5月23日，資本邦了解到，北交所上市公司生物谷(833266.BJ)于近日發(fā)布了關(guān)于收到北京證券交易所對公司2021年年度報(bào)告問詢函的公告。

公告顯示，云南生物谷藥業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2022年5月20日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對云南生物谷藥業(yè)股份有限公司的年報(bào)問詢函》。

1、關(guān)于經(jīng)營業(yè)績

2021年度，你公司營業(yè)收入為5.66億元，同比增加25.45%。根據(jù)年報(bào)，公司銷售增加較多主要是公司近年來經(jīng)銷渠道下沉。本年度你公司前五名客戶收入合計(jì)為9,965.04萬元，占收入總額的比例由上年度20.96%下降至17.60%。你公司其他項(xiàng)目營業(yè)收入為1,215.63萬元，毛利率為-5.13%。你公司歸母凈利潤為8,348.53萬元，同比增加11.41%;扣非后的歸母凈利潤為4,706.98萬元，同比增加36.42%。你公司非經(jīng)常性損益凈額為3,641.54萬元，其中，政府補(bǔ)助金額達(dá)3,873.57萬元，占利潤總額比重為39.76%。

要求生物谷：

(1)列示客戶家數(shù)、主要銷售模式、銷售區(qū)域、銷售金額，并說明你公司客戶較為分散的合理性，是否符合行業(yè)特征;說明主要客戶與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，是否存在非經(jīng)營性資金往來;

(2)結(jié)合市場需求、公司產(chǎn)品優(yōu)勢、同行業(yè)可比公司情況進(jìn)一步說明收入增長的原因;結(jié)合其他項(xiàng)目收入的業(yè)務(wù)內(nèi)容、收入和成本明細(xì)說明其他項(xiàng)目毛利率為負(fù)的原因;

(3)結(jié)合公司銷售模式、終端銷售情況、銷售合同主要條款，說明收入確認(rèn)的具體時(shí)點(diǎn)，收入確認(rèn)方法是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》;

(4)列示政府補(bǔ)助的發(fā)放主體、發(fā)放時(shí)間、確認(rèn)依據(jù)和持續(xù)性，并說明公司經(jīng)營業(yè)績對政府補(bǔ)助是否存在較大依賴。請年審會計(jì)師說明對收入真實(shí)性采取的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)證據(jù)及結(jié)論性意見，包括但不限于對客戶函證比例和回函情況，對終端客戶的核查比例、核查方式。

2、關(guān)于銷售費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用

2021年度，你公司銷售費(fèi)用為3.18億元，同比增長29.12%。其中，市場費(fèi)用為2.98億元，同比增長32.81%。2021年末，你公司其他應(yīng)付款中，預(yù)提費(fèi)用為1,950.72萬元，同比增長56.52%。根據(jù)公司前期說明，預(yù)提費(fèi)用主要是未報(bào)銷的市場推廣費(fèi)。

要求生物谷：

(1)列示市場費(fèi)用的構(gòu)成明細(xì)、主要支付對象名稱、與公司的合作歷史、交易金額，并結(jié)合市場活動頻次、定價(jià)依據(jù)、市場拓展區(qū)域等說明市場費(fèi)用增幅較大的原因;

(2)說明報(bào)告期內(nèi)是否存在專為公司提供服務(wù)而設(shè)立的市場推廣商;你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高與市場推廣商是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，如市場推廣商及數(shù)量存在較大變動的，請說明原因;

(3)說明公司及市場推廣商在市場推廣過程中是否存在商業(yè)賄賂行為，公司是否制定了防止商業(yè)賄賂的相關(guān)內(nèi)部控制措施并有效執(zhí)行;

(4)說明預(yù)提費(fèi)用增幅較大的原因、期后報(bào)銷情況，以及是否存在費(fèi)用跨期情形。請年審會計(jì)師說明針對銷售費(fèi)用真實(shí)性、準(zhǔn)確性采取的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)證據(jù)及結(jié)論性意見。

3、關(guān)于應(yīng)收賬款

2021年末，你公司應(yīng)收賬款余額為2.09億元，較期初下降10.21%，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,212.11萬元。其中，賬齡1年以內(nèi)應(yīng)收賬款余額為2.07億元。你公司本年按欠款方歸集的前五名應(yīng)收賬款合計(jì)金額5,354.48萬元，附注未披露具體明細(xì)。報(bào)告期內(nèi)，你公司按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額165.39萬元，本期全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提理由是預(yù)計(jì)無法收回。

要求生物谷：

(1)結(jié)合公司信用政策，說明是否存在信用期外應(yīng)收賬款，若存在，請列示逾期總額及主要客戶名稱、金額、賬齡、期后回款情況，并說明壞賬計(jì)提是否充分及公司采取的催收措施;

(2)列示期末余額前五名應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，并說明是否與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;

(3)說明單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款的賬齡、交易背景、交易對方與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項(xiàng)基本無法收回的具體原因。

4、關(guān)于在建工程

2021年末，你公司在建工程余額為1.28億元，較期初增長112.66%，主要是燈盞花產(chǎn)業(yè)基地二期工程項(xiàng)目本期增加6,782.56萬元，該項(xiàng)目為你公司公開發(fā)行股票募集資金投資項(xiàng)目，總預(yù)算為2.50億元，目前工程進(jìn)度為55.44%。

要求生物谷：

(1)結(jié)合項(xiàng)目投入明細(xì)、已施工年限說明在建工程增加較多的原因，預(yù)計(jì)達(dá)到可使用狀態(tài)的時(shí)間，是否存在費(fèi)用資本化情形;

(2)說明在建項(xiàng)目承建方是否與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，如是，請說明工程定價(jià)依據(jù)及公允性;

(3)說明施工進(jìn)展是否與項(xiàng)目規(guī)劃一致，是否與披露的募投項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)展一致，項(xiàng)目可行性是否發(fā)生不利變化;

(4)說明后續(xù)投入資金的具體來源，是否存在資金不足的風(fēng)險(xiǎn)以及公司的應(yīng)對措施。請年審會計(jì)師說明對在建工程的盤點(diǎn)情況，并對在建工程的真實(shí)性、完整性發(fā)表明確意見。

5、關(guān)于對外投資

你公司對外投資較為頻繁。2019年7月，你公司向深圳市高特佳臻致投資合伙企業(yè)增資600萬元，間接持有慈信(北京)醫(yī)療投資有限公司3%股權(quán)，該投資列報(bào)于其他非流動金融資產(chǎn)，2020年減值300萬元，2021年減值120萬元。2022年1月、2月，你公司分別披露擬使用1000萬元、500萬元投資私募基金份額，間接投資“小蘋果”兒科醫(yī)療股權(quán)、云視頻企業(yè)“好視通”股權(quán)，上述項(xiàng)目的基金管理人均為北京勵(lì)駿投資管理有限公司。

要求生物谷：

(1)說明公司短時(shí)間內(nèi)多次通過持有私募基金份額方式進(jìn)行參股投資的原因和必要性，對公司主營業(yè)務(wù)及募投項(xiàng)目的影響;

(2)結(jié)合投資標(biāo)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，說明其他非流動金融資產(chǎn)計(jì)提減值的依據(jù)及計(jì)算過程;說明公司截至目前對“小蘋果”及“好視通”參股投資的進(jìn)展情況;

(3)說明前述投資的交易對手方是否與你公司及控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，是否存在資金占用情況。

6、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用和無形資產(chǎn)

2021年度，你公司研發(fā)費(fèi)用為1,356.53萬元，同比增長30.17%。其中，委外研發(fā)649.87萬元，同比增加47.60%。你公司報(bào)告期購置專利權(quán)及非專利技術(shù)200萬元。

要求生物谷：

(1)列示委外研發(fā)的藥品名稱、受托對象及涉及金額、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并說明委外研發(fā)大幅增長的原因;

(2)結(jié)合公司前五名研發(fā)項(xiàng)目名稱、累計(jì)投入金額說明公司研發(fā)費(fèi)用大幅增長的原因，是否已形成研發(fā)成果，如有，請披露藥品名稱、報(bào)告期內(nèi)收入情況;

(3)結(jié)合購置專利權(quán)及非專利技術(shù)的名稱及用途、具體應(yīng)用領(lǐng)域說明新增前述無形資產(chǎn)的必要性。

7、關(guān)于存貨

2021年末，你公司存貨余額為9,642.54萬元，較期初減少10.64%。其中，原材料為4,657.41萬元，較期初減少26.08%。庫存商品為1,583.77萬元，較期初減少23.57%;你公司報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為58.00萬元。

要求生物谷：

(1)說明存貨的庫齡、存儲方式、保質(zhì)期、是否存在變質(zhì)情況、庫存水平是否合理;

(2)結(jié)合市場需求、庫存商品和原材料明細(xì)變化說明存貨減少較多的原因，是否影響公司后續(xù)生產(chǎn);

(3)結(jié)合原材料、產(chǎn)成品價(jià)格走勢、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備測算過程說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

8、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)

2021年末，你公司持有的交易性金融資產(chǎn)余額為3,006.00萬元，主要為理財(cái)產(chǎn)品且采用第三層次公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。

要求生物谷：

(1)說明交易性金融資產(chǎn)的具體構(gòu)成、委托理財(cái)的機(jī)構(gòu)、投資期限、投資標(biāo)的、投資回報(bào)率及投資風(fēng)險(xiǎn)，是否存在向控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高支付資金的情況;

(2)說明交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動的計(jì)算依據(jù)及計(jì)算過程，說明該產(chǎn)品采用第三層次公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量的原因及合理性。

9、應(yīng)收款項(xiàng)融資

2021年末，你公司應(yīng)收款項(xiàng)融資金額為1,183.37萬元，較期初減少79.20%。你公司已背書或貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票年末終止確認(rèn)金額為6,299.29萬元。

要求生物谷：

(1)結(jié)合公司流動性、資金成本、融資款項(xiàng)用途等，說明應(yīng)收款項(xiàng)融資的形成原因，涉及銀行的名稱、金額、賬齡以及期后兌付、回款情況;

(2)結(jié)合期末已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的銀行承兌匯票出票人、交易背景、到期日、是否附帶追索權(quán)等，說明終止確認(rèn)的依據(jù)是否充分、是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

10、其他事項(xiàng)

(1)2021年度，你公司管理費(fèi)用中存貨報(bào)廢損失為563萬元，同比增加159.00%。要求生物谷：結(jié)合存貨管理情況說明本期存貨報(bào)廢損失大幅增加的原因及合理性。

(2)2021年度，公司資產(chǎn)處置收益104萬元，年報(bào)解釋主要原因是轉(zhuǎn)讓專利權(quán)導(dǎo)致，但無形資產(chǎn)中專利權(quán)減少金額為0。

要求生物谷：說明無形資產(chǎn)專利權(quán)減少金額披露是否正確，資產(chǎn)處置會計(jì)核算是否正確。(王健凡)